互財(cái)監(jiān)〔2021〕113號(hào)

關(guān)于組織開展互助縣2021年度會(huì)計(jì)

評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知

各有關(guān)單位：

 根據(jù)海東市財(cái)政局《關(guān)于組織開展互助縣2021年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（東財(cái)監(jiān)字）【2021】199號(hào)文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，現(xiàn)將我縣2021年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作有關(guān)事宜通知如下：

 一、檢查時(shí)間和范圍

（一）檢查時(shí)間。4月12日---8月30日為檢查階段；9月1日---9月10為處理問題階段；9月11---9月20日為工作總結(jié)階段。

（二）檢查范圍。主要涉及行政事業(yè)單位、地方國有或民營企業(yè)、代理記賬機(jī)構(gòu)。

 1.自查單位確定如下（12家）：

 行政事業(yè)單位：海東工業(yè)園區(qū)互助縣綠色產(chǎn)業(yè)園管理委員會(huì)（本級(jí)）、互助土族自治縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、互助土族自治縣臺(tái)子鄉(xiāng)、互助土族自治縣西山鄉(xiāng)、互助土族自治縣巴扎鄉(xiāng)、互助土族自治縣北山景區(qū)管委會(huì)、互助土族自治縣應(yīng)急管理局、互助縣第一中學(xué)、互助縣第二中學(xué)、互助土族自治縣人民武裝部后勤科、互助土族自治縣科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)、互助土族自治縣審計(jì)局。

 2.重點(diǎn)檢查單位確定如下（6家）：

 互助土族自治縣臺(tái)子鄉(xiāng)、互助土族自治縣西山鄉(xiāng)、互助土族自治縣巴扎鄉(xiāng)、互助縣第一中學(xué)、互助縣第二中學(xué)、互助土族自治縣科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)。

 3.代理記賬公司（2家）：

 互助縣合盈會(huì)計(jì)代理記賬有限公司、青海晨軒會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司。

 4.金融機(jī)構(gòu)或政府融資平臺(tái)1家：

 昱青投資開發(fā)有限公司。

 二、檢查的重點(diǎn)內(nèi)容

（一）行政事業(yè)單位。重點(diǎn)檢查主管部門及基層單位現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支核算、賬表核準(zhǔn)、會(huì)計(jì)規(guī)范管理以及內(nèi)部控制管理等。同時(shí)，可根據(jù)資金監(jiān)管要求，對財(cái)政資金一并予以必要的核查。

（二）地方國有企業(yè)。重點(diǎn)檢查企業(yè)執(zhí)行國家財(cái)稅法規(guī)、規(guī)范會(huì)計(jì)核算和管理、資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益真實(shí)性等情況,對金融機(jī)構(gòu)或政府融資平臺(tái)重點(diǎn)關(guān)注其內(nèi)部控制、資產(chǎn)質(zhì)量和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

（三）代理記賬公司。代理記賬公司的檢查主要以依法代理、遵守法規(guī)、核算真實(shí)合規(guī)等為重點(diǎn)，對有關(guān)存在問題的原始核算依據(jù)進(jìn)行深入核查。

 三、檢查要求

（一）增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)，強(qiáng)化主體職責(zé)落實(shí)。切實(shí)提高政治站位，扎實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任，自覺將財(cái)會(huì)監(jiān)督融入黨和國家監(jiān)督體系，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，提升監(jiān)督效能。一是要強(qiáng)化部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)管，開展自查的有關(guān)部門單位要對本部門及所屬單位按照會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容和要求認(rèn)真開展內(nèi)部檢查工作，加強(qiáng)評(píng)估，嚴(yán)格問題處理糾正，有效完成部門自查并予以報(bào)告。二是要統(tǒng)籌監(jiān)督工作，與同級(jí)審計(jì)、巡視等部門溝通協(xié)調(diào)，合理確定檢查任務(wù)和范圍，避免重復(fù)重疊。要以監(jiān)督效能為前提，推進(jìn)監(jiān)督方式創(chuàng)新，探索與推進(jìn)信息化、互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督。三是加大工作力度，充實(shí)檢查人員力量，加強(qiáng)查前培訓(xùn)，要以會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行和資金財(cái)務(wù)核算為主線，延伸和追蹤線索為重要抓手依法開展監(jiān)督檢查,建立完善各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督工作評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)工作責(zé)任和工作激勵(lì)的有機(jī)結(jié)合，有力促進(jìn)工作上臺(tái)階。

（二）依法履行職能，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)法規(guī)程。按照財(cái)政監(jiān)督法規(guī)，在檢查取證、形成報(bào)告、檢查審理、處理處罰等方面嚴(yán)格履行執(zhí)法檢查程序。要嚴(yán)肅行政執(zhí)法行為，檢查工作嚴(yán)格依據(jù)行政執(zhí)法要求，嚴(yán)禁將執(zhí)法監(jiān)督檢查全權(quán)外包其他服務(wù)機(jī)構(gòu)。要強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任，切實(shí)加大對做假賬、假報(bào)表、騙取虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金、私設(shè)“小金庫”、擠占挪用截留資金、偷漏稅款等違規(guī)行為的處理處罰力度。對涉及問題的相關(guān)單位和個(gè)人也要按照有關(guān)法規(guī)予以問責(zé)。對需要移交的事項(xiàng)，按照《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)誠信建設(shè)，完善公示公告制度。按照政府誠信體系建設(shè)要求，規(guī)范落實(shí)“雙隨機(jī)、一公開”制度，全面落實(shí)查前公示和查后結(jié)果的公告。查前公示、查后結(jié)果的公告應(yīng)在政府或財(cái)政部門公眾網(wǎng)站等媒體公開；處理處罰結(jié)果要納入“青海信用平臺(tái)”；要建立檢查事項(xiàng)舉報(bào)平臺(tái)，對重大問題應(yīng)予以通報(bào)，加大責(zé)任追究和曝光力度。  

（四）嚴(yán)肅工作紀(jì)律，嚴(yán)守黨紀(jì)黨規(guī)底線。認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)貫徹黨的各項(xiàng)法規(guī)和黨紀(jì)，嚴(yán)格遵守“八項(xiàng)規(guī)定”要求和監(jiān)督檢查工作紀(jì)律，做好查前廉政教育和警示教育，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，增強(qiáng)組織觀念。同時(shí)，強(qiáng)化對檢查工作中知悉的國家秘密和被檢查單位商業(yè)秘密的保密責(zé)任。加強(qiáng)對派出檢查工作組自身的監(jiān)督管理，要設(shè)置檢查組內(nèi)監(jiān)督員和財(cái)政部門的總負(fù)責(zé)人，要完善監(jiān)督檢查工作制度，嚴(yán)格規(guī)范管理。

 四、有關(guān)材料上報(bào)工作

 開展自查的預(yù)算部門于4月底前向縣財(cái)政局提交正式書面自查報(bào)告，主要反映財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、內(nèi)部檢查情況、查出的主要問題、整改等情況（并附報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表）。

 縣財(cái)政局將根據(jù)各有關(guān)單位自查評(píng)估情況對本單位會(huì)計(jì)監(jiān)督工作自查力度、方式創(chuàng)新、問題查處、自查成效、材料報(bào)送等情況進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。

                                      互助縣財(cái)政局

                                      2021年4月12日